中證網(wǎng)訊（記者 昝秀麗）證監(jiān)會網(wǎng)站11月16日更新披露的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會對中天運會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中天運”）違法違規(guī)行為進行了立案調(diào)查、審理，證監(jiān)會決定對中天運責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入575萬元，并處以1150萬元罰款；對勝通集團2013年至2017年年度財務(wù)報表審計報告簽字注冊會計師楊錫剛、張友富給予警告，并分別處以10萬元罰款。

　　經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，中天運出具的勝通集團2013年至2017年年度審計報告存在虛假記載。2013年度至2017年度，勝通集團以山東勝通鋼簾線有限公司（以下簡稱勝通鋼簾線）、山東勝通化工有限公司（以下簡稱勝通化工）、山東勝通光學(xué)材料科技有限公司（以下簡稱勝通光科）三家子公司為造假實體，通過復(fù)制真實賬套后增加虛假記賬憑證生成虛假賬套、虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)等方式實施財務(wù)造假，虛增主營業(yè)務(wù)收入金額共計615.40億元；由虛增主營業(yè)務(wù)收入扣除虛增主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加，勝通集團虛增利潤總額為113.00億元。勝通集團將虛假賬套數(shù)據(jù)提供給審計機構(gòu)。此外，勝通集團在審計機構(gòu)中天運出具2016年度、2017年度的審計報告后，直接修改經(jīng)審計后的勝通集團合并會計報表，在修改后的財務(wù)報表上加蓋虛假的中天運印章后將報表對外披露。通過該方式，勝通集團2016年度虛增利潤總額4.41億元，2017年度虛增利潤總額1.70億元。通過上述方式，勝通集團2013年度至2017年度累計虛增主營業(yè)務(wù)收入615.40億元，累計虛增利潤總額119.11億元�？鄢�虛增利潤后，勝通集團各年利潤狀況為虧損。上述行為導(dǎo)致勝通集團案涉年度報告存在虛假記載。中天運作為勝通集團2013年度至2017年度財務(wù)報表的審計機構(gòu)，均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，每年收費115萬元，合計收費575萬元，簽字注冊會計師為楊錫剛、張友富。

　　中天運在對勝通集團2013年至2017年年度財務(wù)報表審計時未勤勉盡責(zé)。具體包括，識別、評估重大錯報風(fēng)險因素方面存在缺陷；內(nèi)部控制審計程序存在缺陷；實質(zhì)性審計程序存在缺陷等。

　　證監(jiān)會認(rèn)為，中天運的上述行為構(gòu)成2005年證券法第二百二十三條所述的“證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

　　另據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站11月16日更新披露的市場禁入決定書，證監(jiān)會決定：對楊錫剛、張友富分別采取5年證券市場禁入措施，自宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。